Документы и информация для оценки бизнеса либо акций предприятия

• финансовая отчетность Компании, подтвержденная аудитором (при наличии заключения аудитора), за последние три года (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях капитала, форма №5)
• учетная политика Компании, порядок учета и изменения в политике за последние три года
• аудиторские заключения с сопроводительными комментариями Компании за указанный период (при наличии)
• активы и обязательства на внебалансовых счетах
• годовые декларации по налогу на прибыль за три года
• расшифровка нетипичных (внереализационных, чрезвычайных и т.п.) доходов или расходов за последние три года
• подробная информация о каких-либо существенных отрицательных изменениях в финансовом состоянии, прогнозах или ожидаемой прибыли Компании после даты, указанной на последнем балансовом отчете
• подробная информация обо всех проведенных операциях с имуществом и прочих неторговых операциях или о существенных обязательствах, оплаченных Компанией, выходящих за рамки обычной деятельности, после даты последней отчетности, проверенной аудитором
• перечень кредиторской задолженности по срокам возникновения
• перечень основных кредиторов Компании, формы расчетов с ними, динамика изменений форм расчетов с кредиторами за последние три года
• перечень нематериальных активов
• перечень и характеристика дебиторской задолженности по следующей форме: таблица 1
• сведения о начислении и погашении дебиторской задолженности до последней отчетной даты по следующей форме: таблица 2
• формы расчетов с основными дебиторами Компании, динамика изменений форм расчетов с дебиторами за последние три года
• применяемые формы расчетов (деньги, векселя, взаимозачеты, встречные поставки и т.п.) с поставщиками и покупателями
• договоры аренды/лизинга, с указанием аффилированных лиц
• документация с указанием краткосрочных и долгосрочных финансовых (вложений) инвестиций и их краткая характеристика
• детальная информация (договоры) о предоставлении краткосрочных и долгосрочных займов, ссуд, коммерческих кредитов с указанием сделок с аффилированными лицами
• детальная информация о полученных краткосрочных и долгосрочных займах, ссудах, коммерческих кредитах с указанием сделок с аффилированными лицами
• применяемые формы кредитования (денежные средства, вексельный кредит, отсрочка платежа и т.п.)
• гарантии и поручительства, залоги активов и товаров, выданные, предоставленные в обеспечение обязательств за третьих лиц, включая дочерние и зависимые общества
• гарантии и поручительства, полученные в обеспечение обязательств Компании от третьих лиц, залоги имущества, продукции, предоставленные в обеспечение обязательств Компании, в том числе, предоставленные третьим лицам
• протоколы годовых собраний акционеров за 2001-2006 г.г. с финансовыми отчетами
• список членов совета директоров с указанием должности и места работы
• список владельцев акций общества и их дочерних компаний в размере более 5% от уставного капитала с указанием их доли и типа акций
• сведения о выплате дивидендов за 2001-2006 г.г.

4. Основные средства

• по каждому объекту недвижимости: паспорт БТИ, свидетельство о государственной регистрации (при наличии), инв. номер, год ввода в эксплуатацию, балансовая стоимость (первоначальная и остаточная), накопленная амортизация, наличие обременений. Отдельно указать сведения об объектах, состоящих на учете в качестве государственного мобилизационного резерва
• сведения о площади земельного участка, на котором расположено недвижимое имущество общества и о наличии у него обременения (с приложением документов, подтверждающих право собственности или аренды)
• по каждому объекту незавершенного строительства: смета строительства, строительные чертежи
• схемы расположения основных объектов
• по каждой единице машин и оборудования: наименование, марка, инв. номер, год выпуска, балансовая стоимость (первоначальная и остаточная)
• по каждому транспортному средству: технический паспорт, наименование, марка, инв. номер, год выпуска, пробег, описание технического состояния, балансовая стоимость (первоначальная и остаточная)
• основные фонды непроизводственного характера (указать отдельно)
• активы, не отраженные в балансе (или в перечне основных средств)
• методы начисления и нормы амортизации, используемые Компанией. Для определения нормы амортизационных начислений для каждой группы основных средств (производственные здания, машины и оборудование, транспортные средства, основные фонды непроизводственного характера) информацию необходимо предоставить в следующем виде: таблица 3
• наличие нематериальных активов и их оценка
• проведенные переоценки основных средств и их результаты

5. Руководство и сотрудники

• общая численность персонала. Изменение за последние три года
• каков был уровень текучести кадров за последние годы? Если высокий, почему?
• имеется ли зависимость Компании от каких-либо ключевых специалистов, которым было бы сложно найти замену и потеря которых поставила бы под угрозу хозяйственные операции?
• каковы ожидания руководства в отношении затрат на рабочую силу? (Например, будут ли они стабильны; будут ли они расти быстрее инфляции, и, если да, то насколько, и т. д.) Предполагается ли сокращение кадров?
• описание планов участия сотрудников в прибыли или системы премирования (если таковые имеются)
• какова политика Компании в отношении обучения сотрудников техническим навыкам и навыкам управления?

6. Информация о деятельности

• предоставление информации о реализованных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) как минимум за последние пять лет (при наличии) по следующей форме: таблица 4
• прогноз структуры и объемов покупательского спроса по основным видам продукции (работ, услуг), реализуемым Компанией, с учетом тенденций развития экономики региона
• прогноз структуры выручки от реализации Компании в разрезе основных групп продукции (работ, услуг)
• прогноз прочих операционных расходов
• прогноз изменения уровня конкуренции в сегменте, занимаемом Компанией
• прогноз коммерческих потерь по отдельным группам покупателей (заказчиков), обусловленных неплатежами
• как учитывались сверхнормативные коммерческие потери и за счет чего они учитывались
• недавно проведенные исследования, имеющие отношение к оценке бизнеса
• наличие проведенных технических обследований машин и оборудования
• наличие проведенной за последние два года оценки активов и наличие соответствующих отчетов по переоценке активов, содержащих детальную информацию об основных группах активов и их рыночной стоимости
• подробная информация о соглашениях и договорах с посредниками и другими поставщиками и потребителями услуг (при наличии)

7. Бюджет и прогнозы

• описание ожиданий, целей и долгосрочных планов Компании в отношении объемов реализации, структуры покупателей, роста объемов деятельности и т.д.
• предоставление следующей документации:
  - бюджет на 2007 год и разъяснение существенных изменений, если таковые предполагаются
• политика и процедуры внутреннего планирования
• существующая стратегия развития бизнеса
• прогнозы Компании на период до 2009 года с указанием использованных допущений, а также в отношении баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, процентных расходов, операционных расходов
• обоснование основных допущений, которые были сделаны при разработке прогнозных финансовых показателей:
  - доходов
  - операционных и административных расходов
  - потребностей в оборотном капитале
  - капитальных вложений (и их обоснование)
• прогнозы изменения налогового климата, а также налоговые льготы, которыми Компания сможет воспользоваться в будущем
• каковы основные риски, стоящие перед Компанией? (Колебание курса валют, необходимость получения и наличия иностранной валюты, конкуренция, экономические условия)

8. Оборотный капитал

• прогнозные коэффициенты оборачиваемости (целевые сроки расчетов с поставщиками и покупателями)

9. Капитальные затраты

• подробное описание капитальных расходов за период, достаточный для определения состояния основного оборудования
• прогноз капитальных расходов по следующей форме: таблица 5
• характеристика основных расходов на техническое обслуживание и ремонт, их динамика и прогноз на период не менее 3 лет
• наличие объектов незавершенного строительства, а также планы и расходы по их завершению (консервации)
• планы по замене основного оборудования
• предполагаемые источники финансирования капитальных затрат
• зависимость капитальных затрат от сценариев будущих объемов сбыта

10. Прочие вопросы

• список активов, не относящихся к операционной деятельности Компании с указанием их первоначальной и остаточной стоимости на дату оценки